Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016Channel NewsAsia Suécia para ajustar imposto sobre opções de ações para incentivar start-ups ESTOCOLMO: Suécia vai cortar impostos sobre pagamento de opções para funcionários em pequeno começo - ups em uma tentativa de impulsionar investimentos e empregos, o governo disse na segunda-feira. As novas regras, que devem chegar a partir de janeiro de 2018, seguem as críticas da empresa de streaming de música Spotify e de outras empresas, segundo as quais os altos impostos da Suécia tornam difícil para as startups atrair funcionários competentes. A coalizão de centro-esquerda disse que, enquanto a Comissão Européia aprovar as mudanças, as opções de ações seriam tributadas como ganhos de capital quando descontadas, e não como renda direta. Os ganhos de capital são tributados em 30% na Suécia, contra o imposto de renda que pode chegar a 60%. O incentivo fiscal estará disponível para empresas com até 50 funcionários, vendas de até 80 milhões de coroas (US8,5 milhões) e estará disponível por até 10 anos, a Ministra das Finanças Magdalena Andersson, a Markets Minster Per Bolund e a Ministra da Empresa Mikael Damberg disse em um artigo assinado no jornal de negócios Dagens Industri. Em abril do ano passado, o Spotify disse que focará o recrutamento fora de sua base na Suécia devido às preocupações em conseguir a equipe certa. Em uma carta aberta ao governo, os fundadores do Spotify, Daniel Ek e Martin Lorentzon, disseram que a expansão na Suécia foi prejudicada pela falta de programadores de habitação e de computadores disponíveis e pelos altos impostos sobre as opções de ações. Com mais de 40 milhões de assinantes e receitas em 2015 de 1,9 bilhão de euros, o Spotify seria grande demais para se beneficiar das mudanças. (US1 9.3369 coroas suecas) (Global Reporting Guide: Singapore) O Global Tax Guide explica a tributação de prêmios de ações em 38 países: opções de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e funcionários planos de compra de ações. Os perfis dos países são regularmente revisados e atualizados conforme necessário. Nós fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada. Maximize seus ganhos com compensação de ações e evite erros. Grande conteúdo e ferramentas premiadas Você precisa de uma assinatura Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo e ferramentas premiadas sobre opções de ações para funcionários, estoque restrito / RSUs, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de patrimônio Você deseja saber mais sobre a associação ao MSO Pro. 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